変わったモノ好きの独り言

支払手形の期日が到来した場合にも貸方に記入します。

これによって、銀行別、預金ロ座別の残高がつねに明らかになります。

なお、一般の場合の預金取引の慣例として、現金による預入れ、その銀行宛の手形小切手の預入れは、ただちに引き出すことができます。

しかし、他店小切手や手形は・銀行がその日の入金を一括して、翌朝10時からの手形交換に持ち出して、銀行間の決済がすんだものでないと引ぎ出すことができません。

一般には、同一交換所内の小切手は、翌日の午後にならないと引き出せないものと考えてよいようです。

また、この帳簿には、小切手を振り出すと同時に記帳しますが、銀行のほうでは、実際にその小切手の呈示を受けるまで残高は減りません。

普通はこちらの計算した残高より、銀行の実際残高のほうが多いわけです。

今回は、売掛金、買掛金に関する帳簿について。

これは一般には、会計では売掛金・買掛金の総額を正しくつかんでいき、得意先別の明細は、販売係に得意先別の元帳をおき、仕入や購買係には仕入先別の元帳をおいておき、販売係・仕入係が個々の取引先に対する債権債務の管理や、それにともなう請求その他の事務を行ない、その合計が会計の元帳と一致するようにしていくのが普通のようです。

しかし、資金繰りのうえからは、このような売掛金、買掛金が現在いくらあるか、それはいつ回収される見込みか、また支払わなければならないのかということがわからないと困ります。

なので、関係部課に1月ごとに、場合によっては半月あるいは10日ごとに、売掛、買掛の発生高、回収見込み、支払予定を連絡させましょう。

ノートに線を引いた略式の帳簿でもいいから、この増減関係や、予定と実績のずれを正確にしておき、予測のたてやすいようにしていかなければなりません。

つぎに、受取手形、支払手形の記録が重要であります。

会計の帳簿というものは、取引の発生した順にしたがって記帳されなければなりません。

しかし、この手形のサイトは、けっして取引きの発生順に一定したものではありませんから、何日何日にはどの手形とどの手形が落ちるのか、またいつ、いくらの手形を決済しなければならないのかという、決済日順の記録が必要となります。